Prowadzenie działalności nierejestrowanej to prosty sposób na legalne udzielanie korepetycji bez zakładania firmy. Nie trzeba rejestrować się w CEIDG ani płacić składek ZUS. Jest to idealne rozwiązanie dla osób, które chcą dorabiać nauczaniem. Trzeba jednak pamiętać o limicie przychodów - w 2025 roku to 3181,50 zł miesięcznie do czerwca i 3225 zł od lipca. Dla korepetytorów obowiązuje niższy limit - 1300 zł. Ta forma działalności wymaga tylko prostej ewidencji przychodów i rocznego rozliczenia podatku.
Najważniejsze informacje:- Brak konieczności rejestracji firmy i opłacania ZUS
- Limit przychodu dla korepetytorów: 1300 zł miesięcznie
- Wymagana 5-letnia przerwa od prowadzenia firmy
- Konieczność prowadzenia prostej ewidencji przychodów
- Rozliczenie w rocznym PIT-36
- Możliwość odliczenia kosztów (np. materiałów, dojazdów)
- Relacja z uczniem na zasadzie umowy zlecenia
- Obowiązek przestrzegania praw konsumenta
Czym jest działalność nierejestrowana w kontekście korepetycji
Działalność nierejestrowana korepetycje to legalna forma zarabiania na nauczaniu bez zakładania firmy. To idealne rozwiązanie dla osób, które chcą udzielać prywatnych lekcji bez działalności gospodarczej i nie przekraczają określonego limitu przychodów.
Korepetycje a działalność nierejestrowana oznaczają brak obowiązku rejestracji w CEIDG oraz zwolnienie z opłacania składek ZUS. Wystarczy prowadzić prostą ewidencję przychodów i rozliczyć się raz w roku z urzędem skarbowym.
Aktualny limit przychodu dla korepetytorów
Limit przychodu dla osób świadczących korepetycje bez działalności gospodarczej wynosi 75% minimalnego wynagrodzenia. Kwota ta zmienia się w ciągu 2025 roku.
| Okres | Limit miesięczny |
| Styczeń - Czerwiec 2025 | 3181,50 zł |
| Lipiec - Grudzień 2025 | 3225,00 zł |
Przekroczenie limitu oznacza konieczność rejestracji działalności gospodarczej. Warto dokładnie monitorować swoje przychody, aby uniknąć niepotrzebnych formalności.
Warunki rozpoczęcia działalności nierejestrowanej
- Brak aktywnej działalności gospodarczej
- Nieprzekraczanie miesięcznego limitu przychodu
- 60 miesięcy przerwy od ostatniej działalności
- Działalność wykonywana osobiście
Kluczowym warunkiem dla zarobków z korepetycji bez działalności jest 5-letnia przerwa od prowadzenia firmy. Ten okres liczy się od dnia faktycznego zakończenia działalności gospodarczej.
Jeśli w ciągu ostatnich 60 miesięcy prowadziłeś firmę, nie możesz skorzystać z tej formy. Musisz wtedy zarejestrować standardową działalność gospodarczą.
Forma współpracy z uczniami
Udzielanie korepetycji bez firmy opiera się na umowie zlecenia między korepetytorem a uczniem. Nie ma obowiązku sporządzania pisemnej umowy, choć warto ustalić jasne zasady współpracy. Korepetytor działa jako osoba fizyczna, nie jako przedsiębiorca.
Uczeń ma pełne prawa konsumenta, włącznie z 14-dniowym terminem na odstąpienie od umowy. Korepetytor musi respektować te prawa i informować o nich swoich klientów.
Obowiązki korepetytora w działalności nierejestrowanej
Podstawowym obowiązkiem jest prowadzenie ewidencji przychodów. Wystarczy prosty zeszyt lub arkusz Excel, gdzie zapisujesz datę i kwotę każdej otrzymanej płatności.
Korepetytor musi też przechowywać dokumentację przez 5 lat. To ważne w przypadku ewentualnej kontroli skarbowej.
Trzeba też wystawić rachunek lub pokwitowanie na żądanie ucznia. Nie ma obowiązku posiadania kasy fiskalnej.
- Ewidencja przychodów
- Potwierdzenia wpłat
- Dokumentacja kosztów
Prowadzenie ewidencji przychodów
Ewidencja dla działalności nierejestrowanej nauczanie może być prowadzona w dowolnej formie. Najważniejsze, żeby zawierała datę, kwotę i rodzaj usługi.
Zapisuj każdą otrzymaną płatność na bieżąco. To pomoże kontrolować miesięczny limit i uniknąć problemów przy rozliczeniu podatkowym.
| Data | Usługa | Kwota |
| 01.01.2025 | Korepetycje z matematyki | 100 zł |
| 03.01.2025 | Korepetycje z angielskiego | 80 zł |
Rozliczanie podatku z korepetycji
Przychody z działalności nierejestrowanej korepetycje rozliczasz raz w roku, w PIT-36. Nie musisz płacić miesięcznych zaliczek na podatek.
Stawka podatku zależy od sumy twoich rocznych dochodów. Możesz skorzystać z kwoty wolnej od podatku.
Od przychodu możesz odliczyć koszty związane z prowadzeniem zajęć. To zmniejszy podstawę opodatkowania.
Rozliczenia dokonujesz do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Warto zbierać dokumenty przez cały rok.
Co można wliczyć w koszty
Do kosztów działalności nierejestrowanej korepetycje zaliczysz materiały dydaktyczne i pomoce naukowe. Możesz też odliczyć koszty dojazdu do uczniów czy wynajmu sali.
Pamiętaj o limitach dla niektórych wydatków. Na przykład, przy używaniu prywatnego samochodu możesz odliczyć tylko część kosztów.
Wszystkie wydatki muszą być udokumentowane fakturami lub rachunkami. Przechowuj je przez 5 lat na wypadek kontroli.
Kluczowe aspekty działalności nierejestrowanej dla korepetytorów
Działalność nierejestrowana korepetycje to prosty sposób na legalne nauczanie bez zbędnych formalności. Musisz tylko pilnować limitu przychodów - 3181,50 zł do czerwca i 3225 zł od lipca 2025 roku. Pamiętaj o prowadzeniu prostej ewidencji i rocznym rozliczeniu w PIT-36.
Zaletą udzielania korepetycji bez firmy jest brak składek ZUS i skomplikowanej księgowości. Możesz odliczyć koszty materiałów czy dojazdów, co zmniejszy Twój podatek. Relacja z uczniem opiera się na umowie zlecenia, więc musisz przestrzegać praw konsumenta.
Jeśli w ostatnich 5 latach nie prowadziłeś firmy i Twoje miesięczne przychody nie przekraczają limitu, korepetycje bez działalności gospodarczej to idealne rozwiązanie. Zachowaj dokumentację przez 5 lat - przyda się w razie kontroli skarbowej.
